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珠海收账公司固定资产作废的税务处理珠海收账公司固定资产作废的税务处理 1、增值税的管帐处理 进项税：作废、出售、损毁的固定资产不做进项税转出，原现已抵扣的进项税不做调整，还未抵扣的进项税依旧能够继续抵扣。只有固定资产盘亏时（丢失）才需求转出进项税。一经转出的进项税，后期盘盈固定资产后也不能再抵扣。 销项税：处理固定资产获得的收益需求缴纳销项税，未抵扣进项税的固定资产，处置时可享受固定资产销项税减半征收的优惠政策。 第三方补偿的增值税问题。因固定资产损坏，而需求个人或保险公司补偿的收入，不收增值税。 2、企业所得税 固定资产作废时的丢失，能够计入本年利润，削减企业的企业所得税。因固定资产数额较大，固定资产作废对当前利润影响也大，所以固定资产的作废也容易引起税务问题。所以管帐处理固定资产作废时一定要留有足够的凭证，比方车辆的需求有交通事故认定书，定损单。其他固定资产作废需求有专业组织出示作废意见书等。 本文由珠海收账公司整理 |