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重庆收账公司敷衍账款的税会处理方式重庆收账公司敷衍账款的税会处理方式 （1）增值税无需处理，即本来已经抵扣的9万元进项税额，无需转出。 （2）企业所得税应当确以为其他收入，参照《北京市税务局企业所得税实务操作方针指引》： 「问：企业的敷衍未付金钱，在什么情况下应计入收入计征企业所得税？ 答：依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条的规则，的确无法偿付的敷衍金钱应计入其他收入。关于何种情况归于“的确无法偿付”，税收文件没有明确规则。在这种情况下，原则上企业作为当事人，更了解债务人的实际情况，能够由企业判断其敷衍金钱是否的确无法偿付。 同时，税务机关如有确凿证据表明因债务人（自然人）失踪或逝世，债务人（法人）注销或破产等原因导致债务人债务消亡的，税务机关可判定债务人的确无法偿付。关于这部分的确无法偿付的敷衍未付金钱，应计入收入计征企业所得税。」 （3）会计分录 借：敷衍账款109 贷：经营外收入109 接着考虑，由于审计核减、出售退回、出售折让、质保金扣留等景象导致的应收账款不能收回，敷衍账款无需付出，又应当如何进行税会处理呢？ 本文由重庆收账公司整理 |